Skip to:Content
|
Bottom
Gayrimenkuller & menkul kıymetlerin vergilendirilmesi & değerlemesi : Kanun yorum hesaplama için kapak resmi
Başlık:
Gayrimenkuller & menkul kıymetlerin vergilendirilmesi & değerlemesi : Kanun yorum hesaplama
Yazar:
Demir, Şeref.
ISBN:
9789750253683
Yazar Ek Girişi:
Fiziksel Tanımlama:
232 sayfa ; 24 cm.
Genel Not:
Vergi Kanunlarında Mükellef ve Vergiyi Doğuran Olay -- Gayrimenkul Kazanç ve İratlarının Vergilendirilmesi -- Menkul Kıymetler Kazanç ve İratlarının Vergilendirilmesi -- Gayrimenkuller Vergi Usul Kanunu Değerleme -- Menkul Kıymetler Vergi Usul Kanunu Değerleme -- Kurumlar Vergisi Gayrimenkul ve Menkul Kıymetler Kazanç İstisnaları.
İçerik:
Birinci Bölüm -- GENEL ESASLAR -- 1.1. GİRİŞ...15 -- 1.2. VERGİ KANUNLARINDA MÜKELLEF KAVRAMI...17 -- 1.2.1. Gelir Vergisi Kanununda Mükellef Kavramı...17 -- 1.2.1.1. GVK'da Tam ve Dar Mükellefiyet...19 -- 1.2.1.2. Tarhiyatın Muhatabı...22 -- 1.2.2. Kurumlar Vergisi Kanununda Mükellef Kavramı...23 -- 1.2.2.1. Kurumlar Vergisi Mükellefleri...23 -- 1.2.2.2. KVK'da Tam ve Dar Mükellefiyet...24 -- 1.2.2.3. Gerçek ve Tüzel Kişi Ayrımının ve Şirket Nev'inin Mükellefiyete Etkisi...24 -- 1.2.2.4. Tarhiyatın Muhatabı...26 -- 1.2.3. Katma Değer Vergisi Kanununda Mükellefiyet...26 -- 1.2.3.1. Katma Değer Vergisinin Mükellefi...26 -- 1.2.3.2. KDV Sorumlusu...27 -- 1.2.2.3. Tarhiyatın Muhatabı...27 -- 1.3. VERGİYİ DOĞURAN OLAY KAVRAMI...28 -- 1.3.1. GVK'da Vergiyi Doğuran Olay...30 -- 1.3.1.1. Tam Mükellefler Bakımından...30 -- 1.3.1.2. Dar Mükellefler Bakımından...34 -- 1.3.2. KVK'da Vergiyi Doğuran Olay...35 -- 1.3.2.1. Tam Mükellefler Bakımından...35 -- 1.3.2.2. Dar Mükellefler Bakımından...36 -- 1.3.3. KDV'de Vergiyi Doğuran Olay...37 -- 1.4. VERGİYİ DOĞURAN OLAY VE MUHASEBEDE GERÇEKLEŞME KAVRAMI...38 -- İkinci Bölüm -- GAYRİMENKUL KAZANÇ VE -- İRATLARININ VERGİLENDİRİLMESİ -- 2.1. GAYRİMENKUL SERMAYE İRATLARININ VERGİLENDİRİLMESİ...41 -- 2.1.1. Gayrimenkul Sermaye İradının Mükellefleri...42 -- 2.1.2. Gayrimenkul Sermaye İradına Konu Mal ve Haklar...43 -- 2.1.3. Gayrimenkul Sermaye İradında Gayri Safi Hasılat...47 -- 2.1.3.1. Geçmiş Yıllara Ait Kira Bedelinin Sonradan Tahsili...47 -- 2.1.3.2. Gelecek Yıllara Ait Peşin Kira Bedelinin Peşin Tahsilât...48 -- 2.1.3.3. Yabancı Parayla Yapılan Kiralamalarda Hâsılat...49 -- 2.1.3.4. Ayni Tahsilât...49 -- 2.1.3.5. Para Faizsiz Ev Kirasız Uygulaması...50 -- 2.1.3.6. Zirai Üründen Pay Alınması...51 -- 2.1.3.7. Kiracı Tarafından Yapılan Değer Artırıcı Harcamalar...51 -- 2.1.3.8. Vakfın Gelirinden Hizmet Karşılığı Olmayarak Alınan Hisseler...52 -- 2.1.3.9. Binaların Dış Cephe veya Apartmanların Ortak Alanlarının Kiralanmasında Hâsılat...52 -- 2.1.4. Emsal Kira Bedeli Uygulaması...52 -- 2.1.4.1. Emsal Kira Bedelinin Hesaplanması...54 -- 2.1.4.2. Emsal Kira Uygulanmayan Haller...55 -- 2.1.4.3. Emsal Kira Esasında Stopaj...56 -- 2.1.5. İstisna Uygulaması...57 -- 2.1.5.1. Yasal Düzenleme...57 -- 2.1.5.2. İstisna Uygulaması...57 -- 2.1.5.3. İstisnada Diğer Hususlar...60 -- 2.1.6. Gider Tespit Yöntemleri...61 -- 2.1.6.1. Gayri Safi Hasılattan İndirilecek Giderler...63 -- 2.1.6.2. Kısmi Kiralamada Giderler...67 -- 2.1.6.3. Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler...67 -- 2.1.6.4. İstisnaya İsabet Eden Giderler...67 -- 2.1.7. Diğer Hususlar...67 -- 2.1.7.1. Zarar Mahsubu...67 -- 2.1.7.2. Vergi Kesintisi...69 -- 2.1.7.3. Defter Belge Düzeni...69 -- 2.1.7.4. Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları Yönünden Kira Gelirleri (GİB Dar Mükellefler İçin Kira Rehberi 2018)...70 -- 2.1.8. Beyan ve Ödeme...72 -- 2.1.9. İndirimler...74 -- 2.1.10. Gelirin Toplanması ve Yıllık Beyan...78 -- 2.1.11. Örnekler...79 -- 2.2. GAYRİMENKUL DEĞER ARTIŞ KAZANÇLARININ VERGİLENDİRİLMESİ...86 -- 2.2.1. Giriş...86 -- 2.2.2. Taşınmaz Alım Satım Kazancının Niteliği...88 -- 2.2.3. Mal ve Hakların İktisap Şekli ve Elden Çıkarma Süresi...89 -- 2.2.4. Taşınmazlarda İktisap Tarihinin Belirlenmesi (GVK 76 No.lu Sirküler)...90 -- 2.2.5. Arsa Payının Kat Karşılığı veya Hasılattan Pay Alınması Karşılığında Verilmesi...92 -- 2.2.5.1. İnşaattan Bağımsız Bölüm Alınması ve Elden Çıkarılması...93 -- 2.2.5.2. Hasılattan Pay Alınması...94 -- 2.2.6. İvazsız İktisap Edilen Taşınmaz Satışı...95 -- 2.2.7. Muvazaalı İvazsız İntikaller...97 -- 2.2.8. Safi Değer Artışının Tespiti ve Yıllık Beyan...97 -- 2.2.9. Arsa Payı İnşaat İşlerinde Katma Değer Vergisi...99 -- 2.2.10. Gayrimenkul Alım Satımında Tapu Harcı...100 -- 2.2.11. Gayrimenkul Alım-Satımında Emlak Vergisi Kanunundan Kaynaklanan Yükümlükler (GİB Rehberi, 2011)...101 -- Üçüncü Bölüm -- MENKUL KIYMETLER KAZANÇ VE İRATLARININ VERGİLENDİRİLMESİ -- 3.1. HİSSE SENETLERİ, ORTAKLIK HAKLARI VE HİSSELERİNİN GERÇEK KİŞİLER TARAFINDAN ELDEN ÇIKARILMASINDAN SAĞLANAN KAZANÇLARIN VERGİLENDİRİLMESİ...103 -- 3.1.1. Giriş...103 -- 3.1.2. GVK Mükerrer Madde 80 Kapsamında Vergilendirme...105 -- 3.1.2.1. Hisse Senetlerinin Elden Çıkarılmasından Sağlanan Kazançlar...105 -- 3.1.2.2. Ortaklık Hakları ve Hisselerinin Elden Çıkarılması...107 -- 3.1.2.3. GVK Geçici Madde 67 Kapsamında Vergilendirme...109 -- 3.1.2.4. GVK Geçici 67 Öncesinde İktisap Edilen Hisse Senetlerinin Vergilendirilmesi...111 -- 3.1.3. Vergilendirilmeyecek Değer Artış Kazançları...112 -- 3.1.4. Değer Artış Kazancının Hesabında Kur Farkları...113 -- 3.1.5. Toplama Yapılan ve Yapılmayan Haller...113 -- 3.2. KAR PAYLARININ VERGİLENDİRİLMESİ...114 -- 3.2.1. GVK Madde 75 Kapsamında Kar Payları...114 -- 3.2.2. Kar Payı Tevkifatı ve Yıllık Beyan...115 -- 3.2.2.1. 2003 ve Sonraki Yıllara Ait Kar Payları...115 -- 3.2.2.2. 2002 ve Önceki Yıllara Ait Kar Payları...118 -- 3.2.2.3. Dar Mükellef Kurumların Ana Merkeze Aktardıkları Kar Payları...120 -- 3.2.2.4. Özel Finans Kurumlarınca Ödenen Kar Payları...120 -- 3.2.3. Kar Payı Tevkifatında Diğer Yasal Düzenlemeler...120 -- 3.2.3.1. Yurt Dışı İştiraklerden Sağlanan Temettü ve Satış Kazançlarını Dağıtan Belli Şartları Taşıyan Şirketler...120 -- 3.2.3.2. Yurt Dışı Firmaların Türkiye'de Sergi ve Panayırlardan Sağladıkları Kazançlar...121 -- 3.2.3.3. Vergi Avantajı Sağlayan Ülke ve Bölgelere Yapılan Ödemeler...121 -- 3.2.3.4. Yatırım Fonları ve Ortaklıklarının Kazançları...122 -- 3.3. GERÇEK KİŞİLERCE (HİSSE SENETLERİ HARİÇ) MENKUL KIYMETLERDEN ELDE EDİLEN KAZANÇ VE İRATLARIN VERGİLENDİRİLMESİ...122 -- 3.3.1. Giriş...122 -- 3.3.2. Kamu Kâğıtlarından Elde Edilen Faiz Gelirleri...124 -- 3.3.3. Euro Bond Faiz Gelirleri...125 -- 3.3.4. Dövize, Altına veya Başka Bir Değere Endeksli Menkul Kıymetler...125 -- 3.3.5. Özel Sektör Tahvilleri ve Kira Sertifikalarından Elde Edilen Gelirler...126 -- 3.3.5.1. Yurt İçinde İhraç Edilen Tahvil ve Sertifikalar...126 -- 3.3.5.2. Yurt Dışında Elde Edilen Tahvil ve Sertifikalar...126 -- 3.3.5.3. Dar Mükelleflerce Özel Sektör Tahvil ve Kira Sertifikalarından Sağlanan Gelirler...127 -- 3.3.6. Elden Çıkarma (Değer Artış) Kazançları...127 -- 3.3.7. Mevduat Faizleri, Repo Gelirleri ve Kar Zarar Ortaklığından Sağlanan Gelirler...128 -- 3.3.8. Vadeli İşlem ve Opsiyon Sözleşmelerinden Sağlanan Gelirler ve Aracı Kurum Varantları...128 -- 3.3.9. Menkul Kıymet Yatırım Fonları ve Ortaklıklarından Sağlanan Kazançlar...129 -- 3.3.10. Uygulamalar...129 -- 3.3.11. Menkul Sermaye İratlarının Yıllık Beyanı...131 -- Dördüncü Bölüm -- GAYRİMENKULLER VERGİ USUL KANUNU DEĞERLEME -- 4.1. GAYRİMENKULLER...137 -- 4.1.1. Yasal Düzenleme...137 -- 4.1.2. Gayrimenkul Kavramı...138 -- 4.1.2.1. Türk Medeni Kanunu'nda Gayrimenkul Kavramı...139 -- 4.1.2.2. Gelir Vergisi Kanunu'nda Gayrimenkul Kavramı...139 -- 4.1.3. Bütünleyici Parça (Mütemmim Cüzü)...140 -- 4.1.4. Eklenti (Teferruat)...140 -- 4.1.5. Tesisat ve Makineler...141 -- 4.1.6. Gemiler ve Diğer Taşıtlar...142 -- 4.1.7. Gayri Maddi Haklar...143 -- 4.1.8. Gayrimenkullerin İşletmeye Ayni Sermaye Olarak Dahil Edilmesi...144 -- 4.2. GAYRİMENKULLERDE MALİYET BEDELİNE GİREN GİDERLER...146 -- 4.2.1. Yasal Düzenleme...146 -- 4.2.2. Satın Alma Halinde Maliyet Bedeli...146 -- 4.2.2.1. Gümrük Vergileri, Nakliye ve Montaj Giderleri...147 -- 4.2.2.2. Yeni Bina İnşasında Arsa Maliyetleri...148 -- 4.2.3. İhtiyari (İsteğe) Bağlı Giderler...151 -- 4.2.4. Finansman Giderleri...151 -- 4.2.4.1. Döviz Kredisi Kullanılması Halinde Faiz ve Kur Farkları...153 -- 4.2.4.2. Finansman Giderlerine Dair Bazı Yargı Kararları...154 -- 4.3. İNŞA VE İMAL GİDERLERİ...155 -- 4.4. GAYRİMENKULLERDE MALİYET BEDELİNİN ARTMASI...157 -- 4.4.1. Yasal Düzenleme...157 -- 4.4.2. Giderlerin Maliyet Bedeline Dahil Edilme Koşulları...157 -- 4.4.2.1. Yapılan Harcamanın Normal Bakım, Tamir ve Temizleme Gideri Olmaması...158 -- 4.4.2.2.

Yapılan Harcamanın Varlıkları Genişletmek veya İktisadi Kıymetini Artırmak Maksadıyla Yapılan Giderlerden Olması...159 -- 4.4.2.3. İktisadi Kıymetin İtfasının Tamamlanmasından Sonra Yapılan ve Faydalı Ömrü Artıran Giderlerden Olmaması...161 -- 4.4.2.4. Gemiler ve Motorlu Kara Nakil Vasıtalarında Maliyet Bedeline Eklenmesi Gereken Giderler...163 -- 4.4.2.5. İktisadi Kıymetin Olağanüstü Değer Kayıpları Nedeniyle Yapılan Giderler...164 -- 4.5. DEMİRBAŞ EŞYALARIN DEĞERLEMESİ...165 -- 4.5.1. Yasal Düzenleme...165 -- 4.5.2. Alet, Edevat, Mefruşat ve Demirbaş Kavramları...166 -- 4.5.3.

Demirbaşların Maliyet Bedeli Kapsamında Sayılan Giderler...167 -- 4.5.4. Demirbaşların Maliyet Bedeli Dışında Değerlemeye Tabi Tutulacağı Haller...168 -- Beşinci Bölüm -- MENKUL KIYMETLER VERGİ USUL KANUNU DEĞERLEME -- 5.1. MENKUL KIYMETLERİN TANIMI VE TÜRLERİ...169 -- 5.1.1 Türk Ticaret Kanunu'nda Yer Alan Düzenlemeler...169 -- 5.1.2. Sermaye Piyasası Mevzuatında Yer Alan Düzenlemeler...171 -- 5.2. VUK UYARINCA MENKUL KIYMETLERİN DEĞERLEMESİ...176 -- 5.2.1. Alış Bedeli İle Değerlemeye Tabi Menkul Kıymetler...177 -- 5.2.2. VUK'a Göre Hisse Senetlerinin Değerlemesi...178 -- 5.2.2.1. Hisse Senetlerinin İktisap Tarihi...178 -- 5.2.2.2. Döviz Cinsinden Borçla Edinilen Hisse Senetleri...179 -- 5.2.2.3. Yabancı Hisse Senetleri...180 -- 5.2.2.4. Bedelsiz Alınan İştirak Hisseleri ve Hisse Senetleri...181 -- 5.2.3. Yatırım Fonu Katılma Belgelerinin Değerlemesi...182 -- 5.2.4. VUK'da Eurobondlar, Gelir Ortaklığı Senetleri, Tahvillerin Değerlemesi...183 -- 5.2.4.1. Eurobondlar...183 -- 5.2.4.2. Gelir Ortaklığı Senetleri...184 -- 5.2.4.3. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahvil...184 -- 5.2.5. VUK'da Borsa Rayici veya Kıst Getiri Esasında Değerleme...184 -- Altıncı Bölüm -- KURUMLAR VERGİSİ KANUNU MENKUL VE GAYRİMENKUL KAZANÇ İSTİSNALARI -- 6.1. GENEL AÇIKLAMALAR...187 -- 6.1.1. Sermaye Şirketleri...188 -- 6.1.1.1. Anonim Şirketler...188 -- 6.1.1.2. Limited Şirketler...189 -- 6.1.1.3. Sermayesi Paylara Bölünmüş Komandit Şirketler...189 -- 6.1.1.4. Yatırım Fonları ve Yatırım Ortaklıkları...190 -- 6.1.2. Koopera
Özet:
Türkiye'de kazanç üzerinden alınan vergiler Gelir Vergisi ve Kurumlar Vergisi iki ayrı Kanun ile düzenlenmiş olup Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanununda gayrimenkuller ve menkul kıymetlere dair çok sayıda Kanun maddesi ve bunlara ilişkin bağlantılı mevzuat düzenlemeleri bulunmaktadır. Usul düzenlemeleri ve Değerleme hükümleri ise Vergi Usul Kanununda yer almakta olup yine çok sayıda madde ile hüküm altına alınmıştır. Söz konusu yasal düzenlemeler Kitapta gayrimenkuller ve menkul kıymetler gelir vergisi ve kurumlar vergisi mükellefleri bakımından yıllık beyan ve değerleme hükümleri ile istisna kazançları kapsayacak şekilde açıklanmaktadır. Gayrimenkuller ve menkul kıymetlerin vergilendirilmesini ve değerlemesini Gelir Vergisi Kanunu, Kurumlar Vergisi Kanunu ve Vergi Usul Kanunu bakımından topluca içermesi nedeniyle bu çalışmanın SMM, YMM sınavlarına hazırlanmakta olanlara ve meslek mensupları ile alanında çalışan akademisyenlere ve vergi beyannamesi vermek durumunda olan tüm mükelleflere yararlı olacaktır. Akademik çalışmalarının yanı sıra uygulamada hem denetim hem de uygulama bilgi ve tecrübesi olan yazar, güncel yasal gelişmeler ışığında hazırlamış olduğu kitapta, menkul kıymetler ve gayrimenkullerin vergilendirilmesini ve değerlemesini gerek şirketler yönünden, gerekse gerçek kişiler yönünden tüm yönleriyle uygulama örnekleriyle ele almaktadır.
Holds:
Copies:

Mevcut:*

Library
Materyal Türü
Demirbaş
Yer Numarası
Durumu / Lokasyon / İade Tarihi
Arıyor...
Kitap EKOBKN0012175 343.054 DEM 2019
Arıyor...

On Order

Go to:Top of Page