BÖLÜM I Özel Tüketim Vergilendirmesinin Genel İlkeleri 1, 1. Vergilendirmenin İktisadi Teorisi 3, A Özel Tüketim Vergilendirmesi Tarihinin İncelenmesi 3, B. Vergilendirmenin İktisadi Etkileri 9, II. Talebin Esnekliği Fiyat, Çapraz Fiyat ve Gelir 17, A Talebin Fiyat Esnekliği 17, B. Talebin Çapraz Fiyat Esnekliği 35, C. Talebin Gelir Esnekliği 40, III. Devletin Gelir Hedefleri 46, A. Ramsey Kuralı 46, B. Laffer Eğrisi 50, IV Halk Sağlığı Hedefleri 57, A. Pigou 57, B. Bhagwati Teoremleri ve Tütün Vergilendirmesinin İstenmeyen Sonuçları 57, V Hane Halkı Gelir Etkileri 64, A. Ödenebilirlik: Teorik Hususlar 64, B. Tütünde Uygulanan Özel Tüketim Vergileri ve Azalan Oranlılık 81, VL Vergilendirmenin Yapısı 93, A. Spesifik Vergi Sisteminde Devletin Vergi Gelirlerinin Arz ve Talep ile Gösterilmesi 93, B. Ad Valorem Vergi Sisteminde Devletin Vergi Gelirlerinin Arz ve Talep ile Gösterilmesi 94, C. Spesifik ve Ad Valorem Özel Tüketim Vergilerinin Karşılaştırılması 95, D. Alternatif Özel Tüketim Vergisi Yapıları 97, VII. Tahsisli Vergiler 98, A Tahsisli Vergilerin İktisadi Açıklaması 98, B Tahsisli Vergilerin Tütün ürünlerine Uygulanması 100, VIII. Uluslararası Vergilendirme ve Uyumlaştırma 101, A Kurumsal Çerçevelerin Yapılandırılması 101, B Uluslararası Vergilendirmeye Yönelik Teorik Ölçütler -Etkin Vergilendirme ve Ulusal Egemenlik 113, C Uyumlaştırma 122, BÖLÜM II Tütün Vergisi Sistemi Tasarımında Uygulamaya İlişkin Hususlar 131, I. Giriş 133, II. Ürün Tanıtımları 134, A. Tütün Ürünü Tanımlarına Genel Bakış 134, B. Tütün ürünlerinin Tanımlamada Kullanılan Farklı Yaklaşımlar 136, C Vergi Odaklı Ürün Yeniliği 138, III. Özel Tüketim Vergisi Yapıları 146, A. Tütün Ürünlerine Yönelik Özel Tüketim Vergisi Yapılarına Bakış 146, B. Spesifik Özel Tüketim Vergisi Yapıları 147, C. Çok Kademeli Spesifik Vergi Yapıları 151, D. Ad Valorem Özel Tüketim Vergisi Yapıları 157, E. İkili Özel Tüketim Vergisi Yapıları 161, F. Karma Özel Tüketim Vergisi Yapıları (AÕTV Dahil ve Hariç) 164, G. Diğer Tütün Ürünlerindeki Özel Tüketim Vergisi Oranları 171, H. Özel Tüketim Vergisi Yapısına İlişkin Sonuçlar 176, IV. Katma Değer Vergisi 178, A. Giriş 178, B. Nominal ve Efektif KDV Oranları 179, V. Vergilendirmenin Dinamik Etkileri 181, A. KDV ve Özel Tüketim Vergisi Arasındaki İlişki 181, B. Vergi Çarpanı 183, VI. Vergi İdare ve Tahsilat Sistemleri 186, A. Özel Tüketim Vergisi Tahsilat Sistemleri 186, B. KDV Tahsilat Sistemleri 195, VII. Vergiden Kaçınma 198, A. Ülke Deneyimleri 199, B. Vergiden Kaçınmayı Önleme Düzenlemeleri 200, VIII. Tütün Ürünlerine Yönelik Fiyat Düzenlemeleri 204, A. Perakende Fiyat Kaydı ve Onayı 204, B. Asgari Perakende Fiyat Düzenlemeleri 205, C. Perakendecilerde Uygulanan Perakende Fiyat Düzenlemeleri 207, IX. Ödenebilirlik 208, A. Fiyat Ölçümleri 208, B. Ödenebilirlik Ölçümleri 213, Χ. Ülkelerin Özel Tüketim Vergisi Artışlarına İlişkin Deneyimleri 217, A. İsveç'in AB'de Özel Tüketim Vergisinin Uyumlaştırılmasına İlişkin Deneyimi 217, B. Katılım Sürecindeki Ülkelerin Vergi Uyumlaştırmasına İlişkin Deneyimleri 220, C. Yunanistan: Finansal Krize Tepki Olarak Vergi Şoklarının Ardından İstikrarlı Politika 224, D. İrlanda: Yasa Dışı Ticarete Yol Açan Özel Tüketim Vergisi Şokları ve Özel Tüketim Vergisi Politikasının Dondurulması 228, E. Birleşik Krallık: ÖTV Politikasının Ilımlaştırılmasının Ardından ÖTV Artışları 230, F Singapur Devlet Gelirlerinde Düşüşe Yol Açan Özel Tüketim Vergisi Artışı 234, G. Filipinler: Özel Tüketim Vergisi Reformu 237, XI. Uzun Vadeli Vergi Planlaması 241, XII. Tahsisli Tütün Vergileri 247, XIII. Tüketici Fiyat Endeksinin (TÜFE) Bir Birleşeni Olarak Tütün 249, A. TÜFE'de Uluslararası Uyumlaştırma 250, B. TÜFE'de Tütünün Ağırlığı 251, XIV. Özel Tüketim Vergisi Düzeylerinin Uluslararası Olarak Kıyaslanması 252, A. Özel Tüketim Vergisinin Yansıması 253, B. Özel Tüketim Vergisi Getirisi 260, C. Ödenebilirlik 262, XV. Uluslararası Vergiler 269, A. Zorunlu Uluslararası Vergilendirme 269, B. İsteğe Bağı Uluslararası Vergilendirme 275, XVL. Sonuçlar 281, Dipnotlar: Part 1 284, Dipnotlar: Part II 307, Ekler 319, Kısaltmalar 321, Terimler Sözlüğü 321, EK 1. Talep Esnekliği 322, Ek II. ÖTV ve KDV/GSV Tabloları 326, Ek III. Tahsisli Vergiler 353, Dipnotlar Ekler 360, Bibliyografi 363, Dr. Arthur B. Laffer Hakkında 384, Pasifik Araştırma Enstitüsü Laffer Merkezi Hakkında 385.