İÇİNDEKİLER V -- KISALTMALAR CETVELİ XII -- TABLOLAR CETVELİ XIV -- ÖZET XVI -- ABSTRACT XVII -- SUNUŞ XVIII -- GİRİŞ 1 -- BİRİNCİ BÖLÜM -- KÜRESELLEŞME VE VERGİ REKABETİ -- 1.1. KÜRESELLEŞME SÜRECİ VE VERGİSEL ETKİLERİ 3 -- 1.1.1. Küreselleşme Süreci 3 -- 1.1, IJ, Küreselleşme Sürecinin Hızlanması 3 -- 1.1.1.2. Bolgeselleşme Eğilimleri 8 -- 1.1.2. Küreselleşmenin Vergisel Etkileri 12 -- 1.1.2.1. Küreselleşmenin Genel Olarak Vergi Sistemine Etkileri 12 -- 1.1.2.2. Küreselleşmenin Ortaya Çıkardığı Vergisel Sorunlar 14 -- 1.1.2.2.1. Elektronik Ticaretin Kullanım Alanının Yaygınlaşmasından -- Kaynaklanan Sorunlar 14 -- 1.1.2.2.2. Transfer Fiyatlaması Uygulamalarından Kaynaklanan -- Sorunlar 15 -- 1.1.2.2.3. Yurtdışı Alışverişlerin Artışı Nedeniyle Ortaya Çıkan -- Sorunlar 16 -- 1.1.2.2.4. Finansal Araçların Çeşitlenmesinden Kaynaklanan -- Sorunlar 16 -- 1.1.2.2.5. Bilgi Kaynaklarına Ulaşmanın Güçleşmesi 16 -- 1.1.2.2.6. Uluslararası Çifte Vergilendirme Sorunları 17 -- 1.1.2.2.7. Vergi Rekabeti 17 -- 1.2. VERGİ REKABETİ KAVRAMI VE KAPSAMI, TÜRLERİ, ETKİLERİ 18 -- 1.2.1. Vergi Rekabeti Kavramı Ve Kapsamı 18 -- 1.2.2. Vergi Rekabetinin Türleri 21 -- 1.2.2.1. Vergi Rekabetinin Düzeyine Göre Sınıflandırılması 22 -- 1.2.2.1.1. Yatay Vergi Rekabeti 22 -- 1.2.2.1.2. Dikey Vergi Rekabeti 22 -- 1.2.2.2. Vergi Rekabetinin Etkilerine Göre Sınıflandırılması 23 -- 1.2.2.2. L Yararlı Vergi Rekabeti 23 -- 1.2.2.2.2. Zararlı Vergi Rekabeti 24 -- 1.2.3. Vergi Rekabetinin Etkileri 25 -- 1.2.3.1. Vergi Rekabetinin Olumlu Etkileri 25 -- 1.2.3.1.1. Vergi İndirimlerine Neden Olması 25 -- 1.2.3.1.2. Vergi Gelirlerinin Daha Etkin Kullanılması 26 -- 1.2.3.1.3. Yabancı Sermaye Girişinde Artış Meydana Gelmesi 27 -- 1.2.3.2. Vergi Rekabetinin Olumsuz Etkileri 27 -- 1.2.3.2.1. Kamu Gelirlerinde Azalma Meydana Gelmesi 27 -- 1.2.3.2.2.Kamu Harcamalarının Düzeyinde ve Bileşiminde -- Değişiklik Meydana Gelmesi 28 -- 1.2.3.2.3. Vergi Yükünün Görece Hareketsiz Üretim Faktörleri -- Üzerine Kayması 28 -- 1.2.3.2.4. Mükellef ve Vergi idarelerinin Vergi Maliyetlerinin -- Artması 30 -- 1.2.3.2.5. Kamu Açıklarında ve Kamu Borçlarında Artış Meydana -- Gelmesi 30 -- İKİNCİ BÖLÜM AVRUPA BİRLİĞİNDE VERGİ REKABETİ -- 2.1. AB'DE VERGİ REKABETİNİN ORTAYA ÇIKIŞ NEDENLERİ VE VERGİ -- REKABETİ OLARAK KABUL EDİLEN UYGULAMALAR 31 -- 2.1.1. Vergi Rekabetinin Ortaya Çıkış Nedenleri 31 -- 2.Î.ÎJ. Gelişmiş Ülkelerdeki Vergi İndirimleri 31 -- 2.1.1.2. Tek Avrupa Senedi'nin Kabulü 32 -- 2.1.1.3- Sermaye Hareketlerinin Önündeki Engellerin Kaldırılması 32 -- 2.1.1.4. Kur Riski ve İşlem Maliyetlerinin Azalması 33 -- 2.1.1.5. Üye Ülkelerdeki Gelişmişlik Farkları 33 -- 2.1.2. Vergi Rekabeti Olarak Kabul Edilen Uygulamalar 34 -- 2.2. AVRUPA BÎRLİĞİ'NDE VERGİ REKABETİNİN ETKİLERİ 37 -- 2.2.1. Mali Yapıda Bozulmaya Neden Olması 37 -- 2.2.1.1. Vergi Oranlarında Değişime Neden Olması 37 -- 2.2 1.2. Vergi Gelirlerinde Değişime Neden Olması 41 -- 2.2.2. Üretim Faktörleri Arasında Vergi Yükünü Kaydırması 44 -- 2.2.2.1. Emek Üzerindeki Vergi Yükünün Artması 44 -- 2.2.2.1.1. İşsizlik Oranlarındaki Artış 50 -- 2.2.2.1.2. Artan Oranlı Vergi Tarifesinin Etkinliğini Yitirmesi 52 -- 2.2.2.1.3. Kayıtdışı Ekonomi ve Kayıtdışı İstihdamın Artışı 52 -- 2.2.2.2 Tüketim Vergilerinin Payında Artış Meydana Gelmesi 53 -- 2.2.2.3. Servet Vergilerinin Payında Artış Meydana Gelmesi 54 -- 2.2.3. Kamu Harcamalarının Düzeyi Ve Bileşiminde Değişime Neden -- Olması 54 -- 2.2.4. Kamu Açıklarımnda Ortaya Çıkan Değişim 58 -- 2.2.5. Kamu Borçlarında Ortaya Çıkan Değişim 58 -- 2.2.6. Yabancı Sermaye Akımlarında Ortaya Çıkan Değişim 61 -- 2.2.6.1. Finansal Sermaye Yatırımlarında Ortay Çıkan Değişim 61 -- 2.2.6.2. Doğrudan Yabancı Yatırımlarda Ortaya Çıkan Değişim 63 -- ÜÇÜNCÜ BÖLÜM TÜRKİYE'DE VERGİ REKABETİ -- 3.1 TÜRKİYE'DE VERGİ REKABETİNİN ORTAYA ÇIKIŞ NEDENLERİ -- VE VERGİ REKABETİ OLARAK KABUL EDİLEN UYGULAMALAR 67 -- 3.1.1. Vergi Rekabetinin Ortaya Çıkış Nedenleri 67 -- 3.1.2. Vergi Rekabeti Olarak Kabul Edilen Uygulamalar 68 -- 3.1.2. i. Serbest Bölge Uygulamaları 69 -- 3.1.1.2. Kıyı Bankacılığı Rejimi 71 -- 3.2. VERGİ REKABETİNİN ETKİLERİ 74 -- 3.2.1. Mali Bozulma 74 -- 3.2.1.1. Gelir Ve Kurumlar Vergisi Yasal Vergi Oranlarındaki Değişim 74 -- 3.2.1.2. Kamu Gelirleri "nin Düzeyindeki Değişim 76 -- 3.2.2. Vergi Yükünün Diğer Üretim Faktörleri Üzerine Kayması 78 -- 3.2.2.1. Emek Faktörü Üzerindeki Vergi Yükünün Artışı 78 -- 3.2.2.1.1. Kayıtdışı Ekonomi ve Kayıtdışı İstihdamdaki Değişim 80 -- 3.2.2.1.2.İşsizlik Oranlarındaki Değişim 82 -- 3.2.2.2. Tüketim Üzerinden Alınan Vergilerdeki Değişim 83 -- 3.2.2.3. Servet Vergilerinin Payındaki Değişim 83 -- -- 3.2.3. Kamu Harcamalarının Düzeyi Ve Bileşiminde Değişim 84 -- 3.2.4. Kamu Açıklarında Ortaya Çıkan Değişim 87 -- 3.2.5. Kamu Borçlarının Düzeyinde Ortaya Çıkan Değişim 88 -- 3.2.6. Yabancı Sermaye Akımlarında Değişim 89 -- 3.2.6. 1. Finansal Sermaye Yatırımlarındaki Değişim 89 -- 3.2.6. 2. Doğrudan Yabancı Yatırımlarındaki Değişim 91 -- DÖRDÜNCÜ BÖLÜM -- VERGİ REKABETİNİN AB VE TÜRKİYE AÇISINDAN DEĞERLENDİRİLMESİ -- 4.1. VERGİ REKABETİNİN ETKİLERİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ 94 -- 4.1.1. Vergi Rekabetinin Etkilerinin Ölçümlerime Sorunları 94 -- 4.1.2. Vergi Rekabetinin Gözlemlenebilen Etkilerinin Değerlendirilmesi 95 -- 4.1.2.1. Makro Ekonomik Etkiler 95 -- 4.1.2.1.1. Mali Etkiler 95 -- 4.1.2.1.2. Ekonomik Etkiler 100 -- 4.1.2.1.3. Sosyal Etkiler 103 -- 4.1.2.2. Mikro Ekonomik Etkiler 104 -- 4. L 2.2.1. Bireysel Düzeyde Etkiler 104 -- 4.1.2.2.2. Şirket Düzeyinde Etkiler. 105 -- 4.2. VERGİ REKABETİ SONUCU ORTAYA ÇIKAN VERGİ YÜKÜNÜN -- AB VE TÜRKİYE AÇISINDAN KARŞILAŞTIRILMASI 107 -- 4.2.1. Vergi Yükü Açısından Karşılaştırılması 107 -- 4.2.1.1. Dar Anlamda Vergi Yükünün Karşılaştırılması 107 -- 4.2.1.2. Geniş Anlamda Vergi Yükünün Karşılaştırılması 108 -- 4.2.2. Vergi Yükü Analizinde Dikkate Alınması Gereken Diğer Faktörlerin -- AB Ve Türkiye Açısından Karşılaştırılması 108 -- 4.2.2.1. Kayıtdışı Ekonominin Büyüklüğü Açısından 108 -- 4.2.2.2. Kamu Finansman Maliyetleri Açısından 109 -- 4.2.2.2.1, Reel faiz Oranları 110 -- 4.2.2.2.2. Özel Sektörün Faaliyet Dışı Gelirleri 110 -- 4.3. AB VE TÜRKİYE AÇISINDAN VERGİ REKABETİNİ ÖNLEMEYE -- YÖNELİK TASARIMLARIN DEĞERLENDİRİLMESİ 111 -- 4.3.1.Avrupa Birliği'nde Vergi Rekabetini Önlemeye Yönelik Çalışmalarının -- Ve Vergi Koordinasyonunun Değerlendirilmesi 112 -- 4.3.1.1. AB'de Vergi Rekabetini Önlemeye Yönelik Çalışmaların -- Değerlendirilmesi 112 -- 4.3.1.1.1 Roma Anlaşması 112 -- 4.3.1.1.2. Ruding Raporu 113 -- 4.3.1.1.3 Vergi Paketi 113 -- 4.3.2. AB'de Vergi Koordinasyon Çalışmalarının Değerlendirilmesi 114 -- 4.3.2.1. Vergi Koordinasyonu Önündeki Engeller 115 -- 4.3.2.2.. Vergi Koordinasyonundan Potansiyel Kazançlar 116 -- 4.3.3. Türkiye Açısından Vergi Rekabeti Ve Doğrudan Yabancı Sermaye -- Yatırımları Açısından Tasarımlar 118 -- 4.3.3.1. Vergi Rekabetinin önlenmesine Yönelik Çalışmalar 118 -- 4.3.3.2. Türkiye İçin Doğrudan Yabancı Sermaye Yatırımları İçin -- Politika Seçenekleri 119 -- 4.3.3.2.1. İdari ve Hukuki Sisteme İlişkin Politikalar 119 -- 4.3.3.2.2. Vergi Sistemine İlişkin Politikalar 121 -- 4.3.3.2.3. Harcama Sistemine İlişkin Politikalar 122 -- SONUÇ 124 -- KAYNAKÇA 126 -- ÖZET XV -- ABSTRACT X