İÇİNDEKİLER -- ÇİZELGELER LİSTESİ IX -- ŞEKİLLER LİSTESİ XI -- KISALTMALAR XIII -- GİRİŞ 1 -- BİRİNCİ BÖLÜM -- ELEKTRONİK TİCARET VE VERGİLENDİRME -- 1.1. Elektronik Ticaret ve Kapsamı 3 -- 1.1.1. Elektronik ticaretin ortaya çıkışı ve gelişimi 6 -- 1.1.2. Elektronik ticaretin araçları 8 -- 1.1.3. Taraflarına göre elektronik ticaretin türleri 11 -- 1. i .3.1. B2B e-ticaret 12 -- 1.1.3.2. B2C e-ticaret 14 -- 1.1.3.3. G2C e-ticaret 17 -- 1.1.3.4. G2B e-ticaret 18 -- 1.1.3.5. C2C e-ticaret 19 -- 1.1.4. Konusuna göre e-ticaretin türleri 21 -- 1.1.4.1. E-ticaret yoluyla fiziksel mal ticareti 22 -- 1.1.4.2. E-ticaret yoluyla dijitalleştirilmiş ürünlerin -- (hizmetlerin) ticareti 23 -- 1.1.5. E-ticaret yapma şekli olarak mobil e-ticaret 24 -- 1.1.6. E-Ticaretin ekonomik ve sosyal etkileri 27 -- 1.1.7. Küresel e-ticaretin güncel durumu 31 -- 1.1.6.1. Avrupa Birliği'nde e-ticaretin büyüklüğü 33 -- 1.1.6.2. Türkiye'de e-ticaretin büyüklüğü 36 -- 1.2. Genel Olarak Elektronik Ticaretin Vergilendirilmesi 39 -- 1.2.1. E-ticaretin vergilemede tarafsızlığa ve ekonomik -- etkinliğe olan etkisi 42 -- 1.2.2. E-ticaret vergi cennetleri etkileşimi 44 -- 1.2.3. E-ticaretin vergi kayıp ve kaçağına etkisi 44 -- 1.3. İnternet Üzerinden Yapılan İşlemlerin Vergilendirilmesine -- Yönelik Görüşler 49 -- 1.3.1. İnternet Vergi Muafiyeti Yasası 49 -- 1.3.2. Bit Vergisi 51 -- İKİNCİ BÖLÜM -- E-TİCARET İŞLEMLERİNDE KDV UYGULAMASI -- 2.1. Vergilendirme Yetkisi 55 -- 2.1.1. KDV bakımından e-ticaret işlemlerinde vergilendirme -- yetkisi 56 -- 2.1.2. KDV bakımından e-ticaret işlemlerinde vergilendirme -- yetkisinin kaynakları 60 -- 2.1.3. E-ticaret işlemlerinde KDV uygulaması bakımından -- vergilendirme yetkisinin tespiti 61 -- 2.2. E-Ticarette KDV Uygulaması Bakımından Mevcut Uluslararası -- ve Ülkelere Ait Yaklaşımlar 64 -- 2.2.1. OECD Yaklaşımı 65 -- 2.2.1.1. OECD'ye göre uluslararası e-ticarette -- vergilendirme yeri 66 -- 2.2.1.2. BEPS bakımından KDV uygulamaları 68 -- 2.2.2. Avrupa Birliği Uygulamaları 71 -- 2.2.2.1. Avrupa Birliği'nde uzaktan satış kavramı ve -- uzaktan satış eşikleri 73 -- 2.2.2.2. Avrupa Birliği'nde hizmetler bakımından tedarik -- yeri kuralı 75 -- 2.2.2.2.1. B2C e-ticaret işlemleri: AB Tedarikçisi -- (31 Aralık 2014 tarihine kadar) 80 -- 2.2.2.2.2. B2C e-ticaret işlemleri: AB Tedarikçisi -- (01 Ocak 2015 tarihinden sonra) 81 -- 2.2.2.2.3. B2C e-ticaret işlemleri: AB Dışı Tedarikçi 81 -- 2.2.2.2.4. B2B E-Ticaret İşlemleri: AB ve AB Dışı Tedarikçiler 85 -- 2.2.2.2.5. AB Tacirleri arasındaki B2B e-ticaret işlemleri 87 -- 2.2.2.2.6. AB tacirleri ve AB Dışı Tüketiciler Arasındaki B2C e-ticaret işlemler 87 -- 2.2.2.3. AB'de KDV Uygulamaları bakımından e-hizmetlerin sınıflandırılması 89 -- 2.2.2.4. Avrupa Birliği'nde Mini One Stop Shop (MOSS) uygulaması 92 -- 2.2.2.4.1. MOSS rejimine kayıt ve ayrılma 98 -- 2.2.2.4.2. MOSS rejiminin değerlendirilmesi 100 -- 2.2.3. ABD uygulaması 105 -- 2.2.3.1. KDV ile ABD Perakende Satış Vergisi/Kullanım -- Vergisi arasındaki ayırım 107 -- 2.2.3.2. ABD'de e-ticaret bakımından Perakende -- Satış/Kullanım Vergisi uygulamaları 110 -- 2.2.4. Çin uygulaması 112 -- 2.2.5. Türkiye uygulaması 115 -- 2.2.5.1. E-ticarete konu hizmetlerin KDV bakımından -- Türkiye'de vergilendirilmesi 119 -- 2.2.5.2. 05 Aralık 2017 öncesi durum 120 -- 2.2.5.3. 05 Aralık 2017 sonrası durum 122 -- 2.3. E-Ticaret Türlerinin Vergilendirilmesi ile İlgili Örnek Ülke -- Uygulamaları 126 -- ÜÇÜNCÜ BÖLÜM -- E-HİZMET TİCARETİNE YÖNELİK KDV -- UYGULAMASINDA SORUNLAR VE ÇÖZÜM ÖNERİLERİ -- 3.1. E-hizmet Ticaretinde KDV Uygulaması ile İlgili Genel -- Değerlendirme 135 -- 3.2. E-hizmet Ticaretinde Karşılaşılan Genel Sorunlar 143 -- 3.2.1. Vergi Matrahının Belirlenmesi İle İlgili Sorunlar 144 -- 3.2.2. Vergilendirme yeri - bağlantı noktası ile ilgili sorunlar 147 -- 3.2.3. Dijital ürünlerin sınır aşan tesliminde KDV'nin tahsili ile ilgili sorunlar 148 -- 3.2.3.1. B2C e-ticaret kapsamında elektronik olarak teslim edilen dijital ürünler 149 -- 3.2.3.2. E-ticaret kapsamında düşük değerli malların ithalatı ile ilgili KDV tahsilatı sorunları 154 -- 3.2.4. E-hizmet ticareti işlemlerinin vergilendirilmesinde KDV ve GSV arasındaki farklılıkların yol açtığı sorunlar 155 -- 3.3. E-hizmet ticaretinde KDV Uygulamasında Karşılaşılan Sorunlara Çözüm Önerileri 156 -- 3.3.1. KDV kanunlarının e-hizmet ticareti işlemlerini kapsayacak şekilde güncellenmesi 156 -- 3.3.2. E-ticaretin vergilendirilmesi bakımından uluslararası bilgi değişimi 161 -- 3.3.3. E-hizmet ticaretinde KDV tahsilat sorunu ile ilgili öneriler 167 -- 3.3.3.1. Kayıt Mekanizması 168 -- 3.3.3.1.1. Basitleştirilmiş Kayıt Yöntemi 169 -- 3.3.3.1.2. KDV Stopajı Mekanizması 170 -- 3.3.3.1.3. Kaynakta Vergi Tahsili ve Havale 172 -- 3.3.3.1.4. Tahsilat Ajanı 173 -- SONUÇ 175 -- KAYNAKLAR 179 --