Başlık:
İşletmelerde bir vergiden kaçınma yöntemi olarak vergi planlaması : muhasebe meslek mensuplarının vergi planlaması ile ilgili algılarına yönelik bir araştırma
Yazar:
Kılıçer, İmren Peker
ISBN:
9786057820211
Yazar Ek Girişi:
Fiziksel Tanımlama:
xxvi, 332 sayfa ; 24 cm.
Seri:
On İki Levha Yayıncılık ; yayın no: 1172
İçerik:
ÖNSÖZ ................................................................ .................................................VII İÇİNDEKİLER................................................. ................................................... IX TABLOLAR LİSTESİ....................................................... ..............................XIX ŞEKİLLER LİSTESİ....................................................... ..............................XXIII KISALTMALAR LİSTESİ....................................................... ................... XXV GİRİŞ........................................................ ................................................................ .1 BİRİNCİ BÖLÜM VERGİLEMENİN İŞLETME DAVRANIŞLARINA ETKİSİ VE İŞLETMELERİN VERGİLEMEYE KARŞI OLUŞTURDUKLARI TEPKİ TÜRLERİ 1.1. İşletme Kavramı ................................................................ .............................5 1.2. İşletmenin Amaçları...................................................... ................................6 1.2.1. Genel Amaçlar ................................................................ ..................7 1.2.2. Özel Amaçlar........................................................ .............................9 1.3. İşletme ve Vergi Hukuku İlişkisi ..............................................................10 1.4. Vergilemenin İşletme Davranışlarına Etkileri ......................................12 İÇİNDEKİLER 1.4.1. Kuruluş Döneminde Vergilemenin İşletme Davranışlarına Etkileri ................................................................ .14 1.4.1.1. Yer Seçimi......................................................... .....................16 1.4.1.1.1. Endüstri Bölgeleri ......................................................17 1.4.1.1.2.Teknoparklar ..............................................................18 1.4.1.1.3. Organize Sanayi Bölgeleri .......................................19 1.4.1.1.4. Serbest Bölgeler ......................................................... 20 1.4.1.2. Hukuki Şekil Seçimi ...........................................................21 1.4.1.2.1. Şahıs Şirketleri ve Vergilendirme Rejimi............. 28 1.4.1.2.2.Sermaye Şirketleri ve Vergilendirme Rejimi........31 1.4.1.3. İşletmenin Büyüklüğü.................................................. ......32 1.4.1.4. İşletme Sermayesinin Yapısı..............................................33 1.4.2. İşletmenin İşleyişi Döneminde Vergilemenin İşletme Davranışlarına Etkisi.......................................................... ...........35 1.4.2.1. Yatırım ve Finansman Kararları Üzerinde Vergilemenin Etkileri ........................................................ 36 1.4.2.2. Üretim Süreci Üzerinde Vergilemenin Etkileri........... 38 1.4.2.3. Pazarlama Politikaları Üzerinde Vergilemenin Etkileri........................................................ ............................39 1.4.3. İşletmenin Sona Erme Döneminde Vergilemenin İşletme Davranışlarına Etkisi......................................................39 1.4.3.1. Tasfiye ................................................................ ................... 40 1.4.3.2. Birleşme....................................................... ...........................41 1.4.3.3. Devir........................................................... ............................43 1.5. İşletmelerde Vergi Ödemeyi Etkileyen Vergilemeye İlişkin Faktörler...................................................... ...................................................45 1.5.1. Vergi Ödeme Alışkanlığı................................................ ..............45 1.5.2. Vergi Afları ................................................................ ..................... 46 1.5.3. Vergi Yönetimi ve Mevzuatı ........................................................47 1.5.4. Cezalar ve Denetim Olasılığı ..................................................... 48 1.5.5. Vergi Yükü.......................................................... ............................. 50 1.5.6. Vergi Mevzuatında Basitlik ve Anlaşılırlık ..............................51 1.6. İşletmelerin Vergilemeye Karşı Oluşturdukları Tepki Türleri..........53 1.6.1. Vergiye Gönüllü Uyum............................................................ .... 54 1.6.1.1. Vergi Uyumunun Sağlanmasında Çeşitli Kuruşların Çalışmaları................................................. ......57 1.6.1.2. Vergi Uyumunun Oluşmasında İşletmelerin Beklentileri ................................................................ ...........61 1.6.2. Verginin Ödenmesi Halindeki Tepki Türleri......................... 63 1.6.3. Vergi Borcunun Geç Ödenmesi................................................. 63 1.6.4. Karar Alma Birimlerini Yönlendirme...................................... 64 1.6.5. Vergiden Kaçınma....................................................... ...................65 1.6.6. Vergi Kaçırma ................................................................ .................71 1.6.7. Vergi Cennetlerine Göç........................................................... .....73 1.6.8. Verginin Reddi........................................................... .....................74 1.6.9. Vergi İnzivası...................................................... .............................75 1.6.10. Vergi Planlaması..................................................... ........................76 1.6.11. Agresif Vergi Planlaması..................................................... ......... 77 İKİNCİ BÖLÜM İŞLETMELERDE BİR VERGİDEN KAÇINMA YÖNTEMİ OLARAK VERGİ PLANLAMASI VE TEORİK ÇERÇEVESİ 2.1. İşletme Davranışı Olarak Vergi Planlaması...........................................79 2.1.1. Vergi Planlaması Kavramı ve Tanımı....................................... 80 2.1.2. Vergi Planlamasının Gelişimi .................................................... 83 2.1.3. Vergi Planlamasının Amacı .........................................................85 2.1.4. Vergi Planlamasının Unsurları................................................... 88 2.2. Vergi Planlamasına Benzer Kavramlar ve Farklılıkları.......................89 2.2.1. Vergi Planı, Negatif Vergi Planlaması ve Vergi Planlaması Arasındaki Farklar....................................................89 2.2.2. Muvazaa, Peçeleme ve Vergi Planlaması Arasındaki Farklar......................................................... ..................................... 90 2.2.3. Vergiden Kaçınma, Agresif Vergi Planlaması ve Vergi Planlaması Arasındaki Farklar................................................... 94 2.3. Vergi Planlamasının Sınıflandırılması .................................................. 96 2.3.1. Bireysel Vergi Planlaması..................................................... ....... 96 2.3.2. Kurumsal Vergi Planlaması ........................................................ 96 2.3.3. Uluslararası Vergi Planlaması .................................................... 97 2.4. Vergi Planlamasının Özellikleri .............................................................. 97 2.4.1. Ekonomik Özün Varlığı...................................................... ..........98 2.4.2. Hakkın Kötüye Kullanılmaması ............................................... 99 2.4.3. Hukuka Uygun Olması......................................................... ......101 2.4.4. Yasama Organının Amaç ve Niyetine Uygun Olması........ 102 2.4.5. Vergilemenin Ekonomik ve Sosyal Amacına Uygun Olması......................................................... ................................... 103 2.4.6. Devletin Ekonomi Politikalarına Uygun Olması................ 103 2.5. Vergi Planlaması İlkeleri....................................................... ................... 104 2.5.1. Esneklik ................................................................ ......................... 104 2.5.2. Kişisellik..................................................... ................................... 105 2.5.3. Profesyonellik ................................................................ .............. 105 2.5.4. Zaman Yönelimi....................................................... ................... 106 2.5.5.
Öngörülebilirlik............................................. .............................. 107 2.5.6. Özgürlük..................................................... ................................... 107 2.6. Vergi Planlamasının Aşamaları .............................................................
108 2.6.1. Vergileme Programının Planlanması ......................................110 2.6.2. Planlanan Programın Uygulanması ....................................... 113 2.6.3. Program Uygulaması Sonucu Ortaya Çıkacak Sonuçların Analizi ................................................................ ...... 113 2.7. Vergi Planlaması Yöntemleri..................................................... ..............114 2.7.1. Vergi Ötelemesi (Vergi Ertelemesi) .........................................114 2.7.2. Vergi Avantajlarını Kullanma....................................................117 2.7.3. Gelir Aktarımı ................................................................ ..............119 2.7.4. Vergi Arbitrajı...................................................... ..........................119 2.8. Vergi Planlamasının Yapılmasının Gerekliliği ...................................119 2.9. Vergi Planlaması Stratejisi...................................................... ................. 122 2.10.Vergi Planlamasına Dâhil Olma Kararı ve Vergi Planlamasını Etkileyen Faktörler...................................................... .............................128 2.11.Vergi Planlaması Araçlarının Sınıflandırılması ve Vergi Planlaması Araçlarına Uyum............................................................ ..... 130 2.12.Vergi Planlamasının İhlalinin Tespitinde Kullanılan Ölçütler...... 133 2.12.1. Hukuka Aykırılık ................................................................ ........ 133 2
Özet:
İşletmelerin vergiye karşı tepkilerinin ve dirençlerinin en uygun yolu hukuk devleti ile güvence altına alınan ve yasal ortamda uygulama alanı bulan ve meşru bir davranış biçimi olan vergi planlamasıdır. Vergi planlaması, kanun lafzına uygun, ekonomik öze sahip olan, yapay nitelik taşımayan işlemlerle vergi yükünü azaltmaya yönelik uygulamalardır. Mükellefler açısından yasal bir hak olan vergi planlaması olanakları, hukuka uygun olarak gerçekleştirildiğinden herhangi bir sorun oluşturmamaktadır. İşletmeler, günün değişen koşullarıyla beraber vergi mevzuatı ve uygulamalarının sürekli olarak değişmesi dolayısıyla dinamik bir yapı arz eden vergi planlaması uygulamalarının takip ve analiz edilebilmesinde vergi danışmanı konumundaki muhasebe meslek mensuplarına başvurulabilmektedir. Bu çerçevede bu çalışma; işletmelerin vergilemeye karşı oluşturdukları yasal bir davranış şekli olan vergi planlamasının kapsamını, vergi planlamasının kötüye kullanım biçimi olarak agresif vergi planlaması uygulamalarının vergi sistemleri üzerinde ne gibi etkilere yol açtığını ve ele alınan bu olguların muhasebe meslek mensuplarında oluşturduğu algının değerlendirmesini kapsamaktadır.(ARKA KAPAKTAN)
Konu Başlığı:
Copies:
Mevcut:*
Library | Materyal Türü | Demirbaş | Yer Numarası | Durumu / Lokasyon / İade Tarihi |
|---|---|---|---|---|
Arıyor... | Kitap | EKOBKN0010789 | 336.29 KIL 2019 | Arıyor... |